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纳税知识
个人独资和一人有限公司税务筹划建议
发表于 2019-08-27 浏览:
文章导读:个人独资和一人有限公司税务筹划建议 (一)从递延纳税的角度,一人公司优于个人独资企业。前文也已提及,对于个人独资企业而言,作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得,...
个人独资和一人有限公司税务筹划建议
 
(一)从递延纳税的角度,一人公司优于个人独资企业。前文也已提及,对于个人独资企业而言,作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此,个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一人公司,个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务,具有递延纳税的功能,可以抵扣后续年度的经营亏损。
 
(二)所得税方面,可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。上海企业注册网一般而言,对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负,税法的角度看,适用核定征收需要符合法定条件,但是在实践中,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权,这给企业也带来一定的涉税法律风险。
 
(三)流转税方面,积极适用小规模纳税人和税收优惠。营改增以后,对于包括个人独资企业等在内的企业而言,主要面对的是所得税和增值税,增值税根据纳税人的规模区分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人按照3%征收增值税,对于难以取得进项抵扣发票的企业而言,可以利用企业分拆等方式,积极争取适用小规模纳税人,合理降低税负。
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